Lucro Real - Apuração Trimestral e Anual

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O Canal Imposto Sobre a Renda (IRPJ - Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas; e IRPF - Imposto de Renda das Pessoas Físicas) é essencial para quem precisa compreender a tributação, fiscalização, arrecadação e administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer. Suas matérias são devidamente fundamentas e laboradas de forma simples e descomplicadas.

Data Matéria
12/01/2018 SALDOS POSITIVOS OU SALDOS NEGATIVOS DE IRPJ E CSLL APURADOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2017 - Prazo para pagamento dos Saldos Positivos do IRPJ e CSLL apurados em 31 de dezembro ou forma de compensação ou restituição caso a pessoa jurídica tributada pelo lucro real anual tenha apurado nessa data Saldos Negativos.
09/01/2018 IRPJ/CSLL. AVALIAÇÃO DE ESTOQUES. AJUSTES - Os ajustes realizados na avaliação de estoques são dedutíveis na determinação do lucro real e base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido?
02/01/2018 IRPJ, CSLL, PIS/PASEP E COFINS. CONTRATOS A LONGO PRAZO. DIFERIMENTO DA TRIBUTAÇÃO - As pessoas jurídicas de direito privado contratadas por entidades governamentais poderão diferir, nos contratos a longo prazo, o pagamento do IRPJ, da CSLL, do PIS/PASEP e da COFINS.
27/12/2017 IRPJ/CSLL. CONTRATO DE RATEIO DE CUSTOS E DESPESAS. ESCRITÓRIOS DE ADVOCACIA. LUCRO REAL. INDEDUTIBILIDADE DE DESPESAS COMPARTILHADAS - Receita Federal esclarece que os contratos de associação entre escritórios de advocacia, para fins de compartilhamento de custos e despesas, não permitem a dedução proporcional de despesas compartilhadas para apuração do IRPJ e da CSLL.
23/10/2017 LUCRO REAL. DESPESAS COM ALUGUÉIS DE BENS OU DIREITO - Hipóteses em que as despesas com aluguéis de bens e direitos podem ser deduzidas da base de cálculo do IRPJ e da CSLL.
10/10/2017 LUCRO REAL. CRÉDITO PRESUMIDO DE ICMS. IRPJ, CSLL, PIS/PASEP E COFINS - Crédito presumido de ICMS concedido pelos Estados ou pelo Distrito Federal constitui receita tributação pelo IRPJ, CSLL, PIS e COFINS nas empresas tributadas pelo lucro real?
21/09/2017 IRPJ/CSLL. REEMBOLSO DE DESPESAS A MATRIZ OU EMPRESA DO GRUPO EMPRESARIAL DOMICILIADA NO EXTERIOR - Remuneração paga no exterior de sócio-administrador ou profissional expatriado. Dedutibilidade da despesa para fins de IRPJ e da CSLL.
19/09/2017 LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL (LALUR). FALTA DE APRESENTAÇÃO OU APRESENTAÇÃO EM ATRASO OU AINDA APRESENTAÇÃO COM INEXATIDÕES, INCORREÇÕES OU OMISSÕES - Penalidades pela falta de apresentação ou que apresentação em atraso do LALUR ou pela sua apresentação com inexatidões, incorreções ou omissões.
31/08/2017 IRPJ/CSLL. DESPESAS OPERACIONAIS DEDUTÍVEIS - Os gastos incorridos devem ser devidamente escriturados, com observância da legislação comercial e tributária e normas contábeis, bem assim comprovados por meio de documentos hábeis e idôneos.
30/08/2017 LUCRO REAL ANUAL. FALTA DE RECOLHIMENTOS DE IRPJ/CSLL APURADOS MENSALMENTE OU REDUÇÃO OU SUSPENSÃO INDEVIDAS DOS TRIBUTOS - Penalidades que estão sujeitas à pessoa jurídica tributada com base no lucro real anual por falta de recolhimentos de IRPJ/CSLL apurados mensalmente ou por redução ou suspensão indevidas dos tributos.
06/08/2017 IRPJ/CSLL. ESTIMATIVA MENSAL E LUCRO PRESUMIDO. SERVIÇOS HOSPITALARES. PRESTAÇÃO EM AMBIENTE DE TERCEIROS. PERCENTUAL DE PRESUNÇÃO - Requisitos necessários à utilização dos percentuais de 8% e 12% na apuração da base de cálculo do IRPJ e da CSLL, respectivamente no regime de tributação do lucro presumido ou do lucro real anual, com recolhimentos mensais por estimativa, na prestação de serviços hospitalares e de auxílio diagnóstico e terapia, patologia clínica, imagenologia, anatomia patológica e citopatologia, medicina nuclear e análises e patologias clínicas.
01/08/2017 IRPJ/CSLL. BONIFICAÇÃO A FORNECEDOR DE FORMA GRATUITA - Bonificações em mercadorias ou em dinheiro podem ser dedutíveis na determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido.
14/07/2017 IRPJ. COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS FISCAIS, INCLUSIVE NÃO OPERACIONAIS. CONSIDERAÇÕES GERAIS - Limite, prejuízos não operacionais; mudança de controle societário e de ramo de atividade; incorporação, fusão e cisão; sociedade em conta de participação (SCP); atividade rural; e prejuízos fiscais incorridos no exterior.
30/06/2017 IRPJ/CSLL. LUCRO REAL. GANHO DE CAPITAL. BENS DO ATIVO NÃO CIRCULANTE (IMOBILIZADO, INVESTIMENTO E INTANGÍVEL). VENDAS A PRAZO. DIFERIMENTO DA RECEITA. MOMENTO DO RECONHECIMENTO - Receita Federal esclarece sobre a possibilidade de diferimento da tributação da receita decorrente do ganho de capital na alienação a prazo de bens do ativo não circulante, classificados como imobilizado, investimento e intangível.
19/05/2017 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E/OU DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS OBRIGATÓRIAS PELA LEGISLAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA - Quais as demonstrações contábeis e/ou demonstrações financeiras obrigatórias para efeito da legislação tributária?
04/05/2017 FÉRIAS DE EMPREGADOS. PROVISÃO. CONTAGEM DE DIAS - Critérios a serem observados para fins da legislação do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro líquido, na contagem de dias de férias para determinação do valor de provisão de férias a apropriar, de acordo com o regime de competência.
24/03/2017 IRPJ/CSLL. LUCRO REAL ANUAL. SUSPENSÃO OU REDUÇÃO DO IRPJ/CSLL DEVIDO - Pagamento do IRPJ/CSLL por estimativa mensal, com possibilidade de suspensão ou redução do pagamento do imposto e da contribuição devido.
22/03/2017 IRPJ/CSLL. DESPESA COM O PAGAMENTO DE GRATIFICAÇÃO A EMPREGADOS E PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS OU RESULTADOS - As gratificações pagas a empregados e a participação nos lucros ou resultados (PLR) são dedutíveis do IRPJ e da CSLL?
17/03/2017 IRPJ. DETERMINAÇÃO DO LUCRO REAL E DO RESULTADO AJUSTADO. EXCLUSÕES - Lista não exaustiva das exclusões do lucro líquido do período de apuração, para fins de determinação do lucro real e do resultado ajustado.
17/03/2017 IRPJ. DETERMINAÇÃO DO LUCRO REAL E DO RESULTADO AJUSTADO. ADIÇÕES - Lista não exaustiva das adições ao lucro líquido do período de apuração, para fins de determinação do lucro real e do resultado ajustado.

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