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PERGUNTA: CONTABILIZAÇÃO IMOBILIZADO COM CIAP (ICMS DESTACADO E DIFAL)
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Pergunta n° 66819, postada em 30/10/2025, às 15:41
Autor(a): *** (Eunápolis - BA)
Boa tarde Rufino, gostaria de confirmar contabilização na compra de um bem do Ativo Imobilizado que dá direto ao CIAP. Na nota fiscal de aquisição consta destacado o valor de R$: 10.500,00 de ICMS pago pelo fornecedor, e sobre a operação incidiu R$: 24.254,19 referente ao DIFAL (que será recuperado no CIAP em 48x). Segue abaixo a contabilização feita: D - ICMS a recuperar - 24.254,19 (DIFAL) | C - ICMS a recolher - 24.254,19 | D - ICMS a recuperar - 10.500,00 (ICMS destacado na NFE) | D - Veículos - 139.500,00 | C - Fornecedores a pagar - 150.000,00. Nossa dúvida é a seguinte: o lançamento está correto? Ou o valor do DIFAL (24.254,19), deveria ser deduzido do valor do bem (e a conta de veículos ficaria 115.245,81), assim como deduzimos o ICMS destacado na nota fiscal? E no caso de aquisição de Ativo Imobilizado para empresas que NÃO recuperam o CIAP, e que incide DIFAL, o valor do ICMS recolhido (DIFAL), deverá compor o lançamento do bem? Ou deve ser lançado diretamente na despesa?
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