Perguntas e Respostas
Nossa eficiente equipe de consultores esclarece com rapidez e segurança suas dúvidas de forma clara e objetiva, através do serviço de envio de perguntas e resgates das respostas via internet. Você ainda troca experiências com profissionais de todo País, nos mais variados ramos de atuação e porte empresarial (empresas de grande, médio e pequeno porte; profissionais liberais etc.).
Somos especializados nas áreas: tributária, fiscal, contábil, societária, previdenciária e trabalhista.
Não obstante adotarmos a marca ContadorPerito.Com®, observe que não prestamos serviços na área de perícia contábil.
Conforme dicionários de língua portuguesa, “dúvida”, entre outras definições, é a “incerteza entre confirmar ou negar um julgamento ou a realidade de um fato”. (g.n.)
PERGUNTA: CONTABILIZAÇÃO - RECONHECIMENTO NO RESULTADO IRPJ E CSLL
-
Pergunta n° 46450, postada em 1/7/2016, às 16:54
Autor(a): *** (Brasília - DF)
Prezados, boa tarde! Temos dúvidas em relação ao procedimento de contabilização do IRPJ e CSLL. A empresa em questão apura mensalmente o IRPJ e a CSLL - por meio do balancete de suspensão ou de forma estimada quando não é possível levantar o balancete. Ocorre que os valores de IRPJ apurados estão sendo lançados a cada mês direto na despesas, o que achamos errado. Acreditamos que os valores precisam ser controlados em contas patrimoniais, sendo reconhecido como despesa somente quando apurado o balanço definitivo. Segue abaixo nosso entendimento, gostaríamos de saber se está correto. Regime da Empresa: Real Anual FEVEREIRO/2016 - Levantou Balanço e apurou IRPJ no valor de R$ 1000,00. D - IRPJ Antecipado - 1000,00 (Ativo) C - IRPJ a Pagar - 1000,00 (Passivo) MARÇO/2016 - Pagou o imposto de FEVEREIRO e apurou novo IRPJ por estimativa no valor de R$ 2000,00. - Pagamento do IRPJ Fevereiro D - IRPJ a Pagar - 1000,00 C - Banco - 1000,00 - Contabilização do IRPJ do mês de MARÇO D - IRPJ Antecipado - 2000,00 (Ativo) C - IRPJ a Pagar - 2000,00 (Passivo) Em 31/12/2016 a empresa apurou o balanço definitivo anual e apurou IRPJ no valor de R$ 5000,00. -Reconhecimento do IRPJ D - IRPJ - 5000,00 (Resultado) C - IRPJ a pagar - 5000,00 - Compensação dos valores antecipados D - IRPJ a pagar - 3000,00 C - IRPJ Antecipado - 3000,00 * Saldo a recolher de IRPJ R$ 2000,00. Acreditamos que esta seja a forma correta, uma vez que os pagamentos no decorrer do ano são meras antecipações, sendo a despesa reconhecida somente em 31/12, data definitiva do balanço e reconhecimento do imposto. Este raciocínio é o correto, podemos adotar este procedimento? Atenciosamente, Mateus Oliveira
Acesso restrito para assinantes
O site ContadorPerito.Com tem áreas de acesso restrito a assinantes ativos. Para continuar sua navegação, é necessário preencher os campos de login e senha abaixo.
Se você ainda não é assinante, clique aqui e assine.
Em caso de dúvidas acesse a Central de Atendimento. Clique aqui.
*Não trabalhamos com acesso experimental.
Atenção!
Com fulcro no disposto no caput e inciso XIII do artigo 7º, e nos artigos 24, 29 e 101 a 184, todos da Lei nº 9.610/1998 (Direitos Autorais) e no artigo 184 do Decreto-Lei nº 2.848/1940 (Código Penal), na redação dada pela Lei nº 10.695/2003, é expressamente proibida, por qualquer meio, a reprodução parcial e/ou total de matérias exclusivas do site ContadorPerito.Com®, exceto a impressão e a citação ou referência bibliográfica de acordo com as normas da Associação Brasileira de Normas Técnicas - ABNT.
