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PERGUNTA: PROCEDIMENTOS PARA A BAIXA DA CONTA PROVISÃO DE FERIAS
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Pergunta n° 45018, postada em 28/1/2016, às 13:09
Autor(a): *** (Sao Roque - SP)
Empresa no lucro Real Trimestral faz normalmente a apropriação de férias mensalmente de seus funcionários, fazendo o seguinte lançamento: Debito: Apropriação de Férias + 1/3 (Despesas) Credito: Férias a Pagar (Passivo Circulante) Debito: Apropriação de Inss Patronal sobre Férias (Despesas) Credito: Inss Patronal sobre Férias a Pagar (Passivo Circulante) Debito: Apropriação do FGTS sobre Férias (Despesas) Credito: FGTS sobre Férias a Pagar (Passivo Circulante) Hoje(28/01/2016), estaremos pagando algumas férias a funcionários, como manda a lei as férias devem ser pagar 2 dias antes do empregado entrar em férias, mas na folha de pagamento haverá o registro pela competência (gozo das ferias). A empresa faz duas perguntas: 1-Há uma diferença entre o valor da provisão na contabilidade e o recibo de férias do funcionário calculado, pergunto se posso lançar esta diferença como um complemento da provisão, na data do pagamento das férias(02 dias antes de entrar de férias)? Debito: Apropriação de Férias + 1/3 (Despesas) Credito: Férias a Pagar (Passivo Circulante) 2-A baixa da conta provisão de férias no passivo circulante deve ocorrer por ocasião do lançamento das férias na folha de pagamento do respectivo mês de gozo(28/02/2016), certo? Obrigado, Marcos Aurélio Pinheiro
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