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PERGUNTA: RATEIO DAS DESPESAS PARA APURAÇÃO DO RESULTADO
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Pergunta n° 30394, postada em 4/5/2011, às 09:21
Autor(a): *** (Monte Carmelo - MG)
Bom dia!! Fazemos a contabilidade de uma Cooperativa Agropecuária, a nossa dúvida é referente ao rateio das despesas com ato-cooperativo e ato-não cooperativo, vamos partir do exemplo abaixo que evidencia próximo a realidade vivenciada : Em um determinado trimestre obtivemos os dados abaixo: Receitas: Ingressos de Vendas de café : Cooperados:R$9.000.000,00 Não Cooperados:R$11.000,00 Serviços Rebenefício: Cooperados: R$11.000,00 Não Cooperados: R$129.000,00 Serviços Comissão: Cooperados:R$30.000,00 Não cooperados:R$0,00 Serviços Armazenagem: Cooperados:R$150.000,00 Não Cooperados:R$30.000,00 Despesas: Aqui é onde se encontra a nossa dúvida. Quanto aos impostos (PIS/COFINS/ICMS/ISS) é fácil pois sabemos o que incide e o que não incide. As compras de café também não há dúvida. As dúvidas são as seguintes: Despesas financeiras (taxas bancárias/juros) são atos de cooperados ou de não cooperado? Quanto as outras despesas da cooperativa ( despesas administrativas ),são gastas tanto com cooperados quanto com não cooperados, como devo fazer o rateio, se for pegar a proporção das receitas não fica certo devido ao fato de que as receitas originadas das vendas de café são muito maiores com cooperados do que com não cooperados, e os gastos(despesas administrativas) são na sua maioria relativo aos serviços prestados, portanto estamos retirando as vendas de café e fazendo a proporção (rateio) apenas dos serviços prestados como ex. abaixo: Receitas: Rebenefício/comissão/armazenagem: Cooperados: R$191.000,00 Não Cooperados: R$159.000,00 Total:R$350.000,00 Rateio: Cooperados:54,58% Não Cooperados:45,42% Total dos custos/despesas:R$510.000,00 Rateio: Cooperados 54,58% = R$278.358,00 Não Cooperados 45,42% = R$231.642,00 Resultado Cooperados Receita de vendas/serviços:R$9.191.000,00 Compras de café:R$9.000.000,00 Custos/Despesas:R$278.358,00 Lucro ato-cooperativo:R$87.358,00 Resultado Não cooperados Receita de vendas/serviços:R$170.000,00 Compras de café:R$11.000,00 Custos/Despesas:231.642,00 Prejuízo ato não cooperativo:R$72.642,00 Esta correto???
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