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PERGUNTA: FACTORING
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Pergunta n° 21382, postada em 6/7/2009, às 17:23
Autor(a): *** (Brasilia - DF)
Empresa de Factoring, que tem receita de direitos creditórios, está obrigada ao sistema de Lucro Real, além dos impostos: PIS, COFINS, CSLL E IRPJ e está obrigada ao IOF. Mediante os seguintes valores exemplificativos: Valor de Face do título....R$ 6700,00 Fator (juros 3%, 30 dias)..R$ 201,00 Ad valorem (taxa 0,5%).....R$ 33,50 (serviço) Pergunta-se: 1)Alíquota IOF 0,0041% ao dia + adicional de 0,38%, incidirá sobre o valor de: Fator: 201,00 ; Ad valorem: 33,50 ; Soma dos dois: 234,50(201,00+33,50) ou liquido entregue: 6.465,00? 2)ISS 5% sobre 234,00(201+33,50) ou 33,50 ? 3) Há retenção de IRRF à alíquota de 1,5% sobre qual base ? Tanto PJ e de PF ? Qual base de cálculo de receita operacional para fins de PIS, Cofins é 234,50? Atenciosamente, Junior.
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