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PERGUNTA: CONTABILIZAÇÃO DE CONVENIO
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Pergunta n° 156, postada em 4/2/2003, às 22:21
Autor(a): *** (Goiania - GO)
Caros Colegas, Gostaria de contar com a opiniao e/ou orientação dos Srs. no seguinte caso: Um cooperativa agropecuaria firmou um convenio com uma ONG, para implantar uma unidade de processamento de embalagens de produtos quimicos usados na agricultura. Fazem parte do convenio 10 empresas revendedoras de produtos quimicos, mas a administração desta unidade ficou a cargo da cooperativa (em funçao do porte maior). No convenio foi acertado que as despesas c/ implantação da infra-estrutura (galpoes/maquinas/escritorio) ficava a cargo da ONG, mas a operacionalização por conta da cooperativa, apos a implantação da infra-estrutura, os conveniados (cooperativa + 10 empresas) arcarão c/ custos de manutencao (funcionarios/energia/telefone/agua) rateados na proporçao definida no convenio de acordo c/ porte de cada conveniado (10% p/ X; 15% p/ Y ... etc.). Como a administração da unidade ficou a cargo da cooperativa, no final de cada mes ha uma reuniao entre os conveniados e a cooperativa (administradora do convenio) apresenta a planilha de custos do mes e faz o rateio conforme definido no convenio. Bom agora contabilmente falando vamos ao que sobra p/ o contador: 1-Repasse da ONG p/ implantação da infra-estrutura D-Banco C-Convenio-X (passivo) 2-Gastos c/ construção dos galpoes D-Contruções em andamento (imobilizado) C-Caixa/Banco 3- Termino da Construção dos galpoes D-Edificações do convenio-X C-Construçoes em andamento 4-Compra de maquinas industriais D-Mquinas/Equip convenio-X C-Caixa/banco 5- Depreciacao do imobilizado do convenio D-Desp. Depreciaçao (Grupo - Despesas c/ covenio-X) C-Depreciação imobilizado convenio-X 6-Despesas c/ manutençao da unidade industrial D-Despesas diversas (Grupo - Despesas c/ convenio-X) C-Caixa/banco 7-Rateio das despesas de manutenção D-Credito a receber (Repasse convenio-X) C-(-)Rateio despesas convenio-X (conta redutoria Desp.c/ convenio-x) 8-Recebimento rateio custos convenio D-Caixa/banco C-Credito a receber (Repasse convenio-X). Em resumo os investimentos feitos com os recursos repassados estao no imobilizado da cooperativa, mas a ela nao pertence, e isto esta registrado nao passivo da mesma. Caso este convenio seja encerrado ou transferido p/ outra empresa faz-se a baixa dos investimentos (imobilizado) c/ a baixa da obrigação (passivo) Obrigado.
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